Introducción

     El presente trabajo de producción de multimedia educativo se ha elaborado con el fin de lograr la comprensión de un tema bastante polémico por los cambios realizados por la autoridad fiscal, a quienes tienen la obligación de la utilización del sistema de facturación electrónica, este tema está enfocado a los obligados según su régimen y también es importante  para quienes estudian los temas de mercadotecnia, así como administradores, empresarios y público interesado en conocer sobre el tema.

Objetivos

     El usuario de este producto multimedia ya sea alumno, estudiante o usuario del sistema de facturación electrónica, podrá tener la comprensión y análisis de los cambios del nuevo modelo de Factura Electrónica obligatoria a partir del 1° de diciembre de 2017 y el uso del nuevo CFDI para el comercio., con todos sus cambios como se mencionaran en dicho producto.

Objetivos específicos:

El presente blog es una explicación del Anexo 20 el cual es una  guía de llenado, que tiene por objeto explicar a los contribuyentes la forma correcta de llenar y expedir un CFDI, observando las definiciones del estándar tecnológico del Anexo 20 y las disposiciones jurídicas vigentes aplicables, y para esto se hace uso de ejemplos que faciliten las explicaciones. Los ejemplos mencionados deberán ser aplicables según los requisitos que marque su régimen obligatorio al cual está inscrito estos serán ejemplos ficticios, pero cada régimen deberá aplicar  las tasas, tarifas, mecánicas de cálculo, requisitos de deducciones, de acuerdo como lo menciono según su disposición fiscal vigente.

¿Que es un CFDI?

Comprobante Fiscal Digital por Internet

 

La factura electrónica o Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) en México es un comprobante digital implementado por la autoridad fiscal de nuestro país, apegado a los estándares definidos por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en los últimos años.

Una factura es un documento que comprueba la realización de una transacción comercial entre un comprador y un vendedor.

La factura compromete al vendedor a entregar el producto o servicio y obliga al comprador a realizar el pago de acuerdo a lo especificado en dicha factura emitida. La factura electrónica en México es la representación digital de un tipo de Comprobante Fiscal Digital (CFD), que está apegada a los estándares definidos por el SAT en el Anexo 20 de la Resolución de Miscelánea Fiscal, y la cual puede ser generada, transmitida y resguardada utilizando medios electrónicos.

Cada factura electrónica emitida cuenta con un sello digital (Firma Electrónica Avanzada) que corrobora su origen y le da validez ante el SAT, una cadena orignal que funciona como un resumen del contenido de la factura, y un folio que indica el número de la transacción.



Te invito a ver un video que nos explica las inquietudes de los cambios fiscales:

Requisitos de un CFDI

 Los requisitos que deben reunir las facturas son: 

I. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.

II. Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR (Consulta el procedimiento para obtenerlo).
III. Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrónicas.

IV. Contener el número de folio asignado por el SAT y el sello digital del SAT.

V. Sello digital del contribuyente que lo expide.

VI. Lugar y fecha de expedición.

VII. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.

VIII. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del    servicio o del uso o goce que amparen.

IX. Valor unitario consignado en número.

X. Importe total señalado en número o en letra,

XI. Señalamiento expreso cuando la prestación se pague en una sola exhibición o en parcialidades.

XII. Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados, desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.

XIII. Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheque nominativos o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico que autorice el Servicio de Administración Tributaria).  

XIV. Número y fecha del documento aduanero,tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.

 

 Además debe contener los siguientes datos:

a) Fecha y hora de certificación.

b) Número de serie del certificado digital del SAT con el que se realizó el sellado.

 

Las facturas cuentan con un elemento opcional llamado "Addenda", que permite integrar información de tipo no fiscal o mercantil, en caso de requerirse. Esta “addenda” debe incorporarse una vez que la factura haya sido validada por el SAT o el Proveedor de Certificación Autorizado (PAC) y se le hubiera asignado el folio.

Asimismo, se deben cumplir las especificaciones técnicas establecidas en la Resolución Miscelánea Fiscal y su (4.36 MB) Anexo 20, a saber: 

·         ​​Utilizar el estándar del comprobante fiscal digital a través de Internet extensible [XML] (esquema-comprobante.xsd).

 

Radiografía de un CFDI:

Te presento cual es la estructura física o como lo visualizas en formato PDF,
 con los requisitos fiscales en la ver. 3.3

Anexo 20

A continuación te informo sobre la Guía de llenado (anexo 20)

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Documents/GuiaAnexo20DPA.pdf